Переход на ОУР пугает налогом 26%? Считают его совсем не так

24 сентября 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Пришло письмо от Wildberries с требованием перейти на общеустановленный режим, или бухгалтер сказал, что оборот подходит к лимиту упрощёнки, и первая мысль у большинства предпринимателей одна: «Заберут почти треть дохода, зачем вообще расти». Налог на ОУР считается совсем не так, и цифра 26% с оборота, которая гуляет по чатам предпринимателей, просто неверна.

ИП на общеустановленном режиме платит 10% не с дохода, а с чистой прибыли. ТОО платит 20%, тоже с прибыли. НДС, который с 2026 года составляет 16%, считается отдельно и не складывается механически с КПН: платится разница между начисленным налогом и тем, что уже уплачено поставщикам в цене товара. Это называется зачётом. Поэтому фраза «10 + 16 = 26% с оборота»: это арифметическая ошибка, а не расчёт.

Откуда взялась цифра 26% и почему она неверна

Заблуждение растёт из привычки к упрощёнке, где налог действительно считается с оборота: получили деньги на счёт, применили ставку, заплатили. На общеустановленном режиме база другая: доходы минус расходы. Если у бизнеса есть подтверждённые расходы, налог платится не с той суммы, что пришла от покупателя, а с той, что реально осталась после закупа, аренды, зарплаты и прочих затрат на деятельность.

Проблема в том, что многие предприниматели переносят логику упрощёнки на ОУР и пугаются ставок, не разобравшись с базой. На практике итоговая нагрузка сильно зависит от того, сколько расходов бизнес может подтвердить документами. У одного продавца с чистым учётом это может быть заметно меньше, чем «10% от оборота», у другого, кто закупался без накладных, эффект будет обратным: расходов в зачёт нет, и налог фактически ложится на весь оборот. На практике именно этот момент вскрывается уже на этапе подготовки декларации: собственник уверен, что расходов «полно», а по факту половина закупа сделана без документов, и подтвердить их нечем.

Что реально идёт в расходы, а что нет

Вычет по КПН уменьшает налоговую базу только на те затраты, которые связаны с предпринимательской деятельностью и подтверждены документами. Список того, что обычно принимается:

• стоимость товара с накладной и счётом-фактурой от поставщика;
• доставка и логистика по товару;
• зарплата сотрудников и налоги по ним;
• аренда помещения, склада, торговой точки.

Покупка «для дома» в расходы не идёт, даже если оплачена с расчётного счёта ИП. Отдельно стоит проблема, о которой предприниматели часто узнают уже после перехода: расходы, купленные у поставщика на упрощённой декларации, в вычет по КПН взять нельзя. Режим поставщика нужно выяснять до заключения договора, а не когда бухгалтер уже готовит декларацию и обнаруживает, что подтвердить закуп нечем.

Та же логика касается закупа на маркетплейсах вроде Wildberries или Temu для перепродажи: если товар куплен как физлицо, документов на него нет и в расходы он не встаёт ни на упрощёнке, ни на ОУР. Решение простое, но требует времени: связаться с продавцом, запросить документы и оформить покупку от юрлица.

С документами связан и ещё один момент, который часто выпадает из поля зрения при переходе на ОУР: каждому товару, помимо накладной и счёта-фактуры, нужен код NTIN, присвоенный через Национальный каталог товаров. Поставщик обязан выдать документы с NTIN и признаком происхождения товара. Если товар пришёл без документов, ему присваивается признак происхождения 5, и налоговая вправе поставить его себестоимость в доход — на практике это оборачивается двойным налогообложением: сначала налог с расходов, которые не подтвердились, потом ещё раз с той же суммы как с дохода. Присваивать NTIN самостоятельно, лишь бы закрыть формальность, тоже ошибка: это не решает проблему отсутствия документов, а создаёт новую.

Для тех, кто ввозит товар из-за рубежа, есть и отдельная ловушка: часть кодов ТН ВЭД попадает в списки товаров двойного назначения, и груз просто не растаможат, пока не будет подтверждения, что он не относится к этой категории. Проверять свои коды по спискам стоит заранее, до отправки, и предупреждать бухгалтера и брокера, иначе машина с товаром простаивает на границе, а вместе с ней встаёт и вся цепочка расчётов по этой поставке.

Что меняется на практике при переходе

Разница между упрощёнкой и ОУР не сводится к ставке. Меняется сам подход к учёту, и часть предпринимателей недооценивает именно эту часть перехода.

Именно из-за этой таблицы разговор про «26%» упрощает картину до одной цифры, хотя меняется весь способ вести бизнес: от того, как хранятся накладные, до того, кто и как готовит отчётность. На практике переход часто тормозит именно на пункте про форму 200: и ИП, и ТОО на упрощёнке, у которых есть хотя бы один сотрудник, обязаны её сдавать, а многие узнают об этом уже после того, как пропустили срок, а не заранее.

Как готовиться к переходу: шаги без паники

Переходить с упрощёнки на ОУР по ощущениям или из страха перед письмом от маркетплейса не стоит. Тут нужен расчёт на цифрах конкретного бизнеса, и сделать его лучше до подачи уведомления, а не после.

Порядок действий обычно такой: собрать данные о реальных расходах за несколько месяцев и понять, какая их часть подтверждена документами; посчитать примерную налоговую базу на ОУР при текущей выручке; сравнить с тем, что платится сейчас на упрощёнке; и только после этого решать, переходить добровольно или ждать, пока переход станет обязательным по лимиту упрощёнки. Отдельно стоит свериться, не приближается ли оборот к лимиту для постановки на учёт по НДС — это отдельный порог, который срабатывает уже на общем режиме и требует своей подготовки.

Для продавцов маркетплейсов ситуация обострилась после того, как Wildberries разослал партнёрам письма с требованием перейти на общеустановленный режим до 1 января 2026 года: с этой даты площадка не сможет учитывать в своих расходах выплаты продавцам на упрощёнке. Формально письмо носит рекомендательный характер, но продолжит ли маркетплейс сотрудничать с теми, кто останется на упрощёнке, пока неизвестно. Если селлер хочет сохранить текущий режим и это позволяет ОКЭД, вариант стоит обсуждать с бухгалтером заранее, а не в последний момент. На практике у селлеров такие вопросы редко решаются в одиночку: слишком много завязано на то, как именно оформлен закуп на маркетплейсах для перепродажи и есть ли по нему документы, о которых говорилось выше.

Когда без бухгалтера уже не обойтись

На упрощёнке многие ИП вели учёт сами: считали выручку, заполняли декларацию раз в квартал. На ОУР так уже не получится. Нужно вести бухгалтерский учёт, собирать первичные документы по каждой операции, следить за режимом поставщиков до заключения договора и правильно оформлять вычеты, чтобы налоговая при проверке не сняла расходы из-за отсутствия подтверждения. По закону не вести бухучёт могут только ИП на упрощёнке, и то до определённого оборота — при его превышении бухучёт становится обязательным и для них. ТОО ведёт бухучёт всегда, независимо от режима.

Отдельно стоит проверить, есть ли у предприятия учётная политика под свои реальные сделки, а не типовой шаблон из интернета: при проверке налоговая вправе её запросить, и отсутствие документа само по себе повод для штрафа. Скачанный образец «как есть» тут не поможет: в нём не будет сделок конкретного предприятия — импорта, авансовых платежей, собственных ставок налогов, которые применяются именно у этого бизнеса. Для ТОО нужны и бухгалтерская, и налоговая учётные политики, для ИП без обязанности вести бухучёт — налоговая; в обоих случаях документ нужно писать под своё предприятие или как минимум дорабатывать образец, а не подшивать его в папку для проверки.

На практике переход на ОУР почти всегда совпадает с моментом, когда у бизнеса усложняются и другие процессы: появляется импорт, растут обороты, приходится работать с зачётом НДС и вычетами по каждой поставке. В нашей практике были и возврат НДС по итогу нескольких проверок, и споры с иностранным поставщиком из-за непоставленного товара, и ведение компании — резидента Astana Hub с её ежеквартальной отчётностью и отдельным куратором. Во всех этих случаях основа одна: документы должны быть в порядке до того, как возник вопрос, а не после. По договору, который заключается с клиентом, штрафы и пени, возникшие по вине бухгалтерии — просрочка сдачи отчёта, несвоевременная уплата по её вине, — компания оплачивает сама; но если решение не платить вовремя или использовать спорную схему принимает сам предприниматель после предупреждения, риски остаются на нём.

Наша команда ведёт клиентов на упрощёнке, на общеустановленном режиме и отдельно селлеров маркетплейсов: у нас под это направление выделена отдельная группа бухгалтеров. Документы можно присылать в общий WhatsApp-чат в любое время, даже ночью — рабочий телефон никого не потревожит, а утром бухгалтер разбирает всё присланное и распределяет по операциям. Если предстоит переход на ОУР, разумнее сначала посчитать реальную нагрузку на цифрах вашего бизнеса, а не ориентироваться на слухи про ставку 26%. Стоимость ведения считается не от оборота, а от количества документов и операций, поэтому смысла переплачивать за расчёт нет: пишите в WhatsApp +7 747 371 21 18 или в Instagram @buhgaltersko, разберём вашу ситуацию отдельно.

Нормы Налогового кодекса на 2026 год уточняются, поэтому конкретные ставки, лимиты и сроки стоит сверять на дату обращения.

Источник

inbusiness.kz

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.