Превысили порог по НДС и не заметили: штраф всё равно придёт

10 сентября 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Оборот вырос, продажи пошли в гору, а через несколько месяцев приходит требование от налоговой: оказывается, порог по НДС был превышен ещё летом, и штраф считают не за один день просрочки, а за весь период, когда компания уже обязана была стоять на учёте. Именно об этом Комитет государственных доходов сейчас напоминает предпринимателям, и напоминание это не случайное: с 2026 года действует новый порог, а нарушения выявляются при проверках регулярно. На практике такие истории редко начинаются со злого умысла — просто никто не сверял оборот нарастающим итогом, а бухгалтерия узнавала о превышении порога одновременно с самим предпринимателем, уже по факту требования.

Что изменилось

С 2026 года предельный порог оборота, при превышении которого нужно вставать на учёт по НДС, составляет 10 тыс. МРП, это около 43 млн тенге. Порог применяется только к тем, кто работает на общеустановленном режиме налогообложения, упрощёнки он не касается. Если оборот превысил эту сумму, регистрация по НДС становится обязанностью, а не выбором. КГД отдельно уточнил, что на практике предприниматели нередко пропускают этот момент просто потому, что не следили за оборотом нарастающим итогом, а обнаруживается это уже при налоговом контроле.

• Порог для обязательной постановки на учёт по НДС в 2026 году, 10 тыс. МРП, около 43 млн тенге
• Правило действует только для налогоплательщиков на общеустановленном режиме
• Штраф за нарушение срока постановки на учёт, 50 МРП по части 3 статьи 269 КоАП
• Штраф за оборот, совершённый после превышения порога без регистрации, 15% от суммы такого оборота по части 5 статьи 275 КоАП
• Нарушения часто выявляются именно в ходе проверок, а не по инициативе самого налогоплательщика

Важная деталь, которую легко упустить: штраф за 15% считается не с даты, когда налогоплательщик спохватился и подал заявление, а с даты, когда оборот превысил порог. То есть чем позже заметили превышение, тем дороже обходится молчание. Одного штрафа за просрочку регистрации может оказаться недостаточно, если за это время компания продолжала выставлять счета без НДС.

Отдельно стоит закрыть распространённое заблуждение, которое встречается почти у каждого, кто впервые встаёт на учёт по НДС: складывать ставку по КПН и ставку НДС в одну общую нагрузку на оборот. НДС не прибавляется к обороту целиком, он считается методом зачёта — начисленный налог минус налог, уплаченный поставщикам. Поэтому регистрация по НДС не означает автоматически, что с каждого тенге выручки заберут четверть. Но чтобы зачёт сработал, у компании должны быть подтверждающие документы по каждой покупке: без счёта-фактуры, накладной и признака происхождения товара вычет попросту не примут, и налог придётся платить с большей базы, чем должен быть на самом деле.

Кого это касается

В первую очередь это касается ИП и ТОО на общеустановленном режиме, у которых обороты растут неравномерно: сезонные акции, крупные разовые сделки, скачок продаж на маркетплейсе после удачной рекламной кампании. Порог в 43 млн тенге не выглядит огромным для компаний с активной торговлей, транспортных перевозчиков, поставщиков сельхозоборудования или тех, кто закупает и перепродаёт товар оптом. Оборот может преодолеть отметку за один квартал, и если никто не следит за цифрой нарастающим итогом, момент постановки на учёт будет упущен раньше, чем об этом узнают.

На практике эта проблема чаще всего всплывает у трёх типов клиентов. Первый — селлеры маркетплейсов: WB, Kaspi, отчасти Ozon, у которых обороты скачут от сезона к сезону, а на общий режим они часто переходят уже после того, как порог фактически пройден. Второй — компании, которые работают с импортом и экспортом, в том числе с Китаем: разовая крупная поставка легко перекрывает годовой оборот небольшой торговой точки. Третий — строительные и электромонтажные подрядчики, а также те, кто закупает крупное сельхозоборудование или работает с заводами России и Казахстана: там оборот считается не по количеству документов, а по стоимости сделки, и один крупный контракт может провести компанию через порог за один месяц.

Вторая группа риска, это те, кто сейчас на упрощёнке и приближается к её собственному лимиту, 600 тыс. МРП, около 2,5 млрд тенге. НДС на упрощённом режиме не предусмотрен ни для ИП, ни для ТОО, но при достижении лимита происходит переход на общеустановленный режим, и тогда уже начинает действовать порог по НДС в 10 тыс. МРП. Переход с одного режима на другой сам по себе требует внимания к документам и вычетам, а совпавшее с ним превышение порога по НДС удваивает риск ошибки. К тому же при переходе на общеустановленный режим часто возникает ещё одно заблуждение: думают, что налог считают со всего дохода, хотя на деле база — это разница между доходами и подтверждёнными расходами, и без этой разницы легко переплатить.

Что делать

Первый шаг, простой и не требующий особых расходов: считать оборот нарастающим итогом с начала года, а не оглядываться только на прошлый месяц. Если бизнес приближается к 43 млн тенге на общем режиме, стоит заранее понять, когда именно будет пройден порог, и готовить документы для постановки на учёт до, а не после этого момента. Ждать письма от налоговой, чтобы узнать о собственном обороте, дороже, чем проверить цифры самостоятельно.

Если порог уже превышен и это выяснилось, тянуть с регистрацией не имеет смысла: штраф за оборот без постановки на учёт продолжает накапливаться, пока налогоплательщик не встанет на учёт. Параллельно стоит собрать документы по вычетам, счета-фактуры от поставщиков, подтверждения расходов, связанных с деятельностью, потому что НДС считается методом зачёта, начисленный минус уплаченный поставщикам, а не со всего оборота целиком. Без подтверждающих документов вычет не получится взять, и НДС фактически придётся платить с большей базы, чем нужно.

Здесь же стоит навести порядок с документами по товару: у каждого товара должен быть код в национальном каталоге и накладная с признаком происхождения, иначе налоговая вправе поставить себестоимость такого товара в доход, и получится двойное налогообложение. Отдельно стоит проверить, у кого именно куплен товар: если поставщик работает на упрощёнке, эти расходы нельзя взять в вычет по КПН, и режим поставщика лучше выяснять ещё до заключения договора, а не после того, как счёт уже оплачен. То же касается товара, купленного для перепродажи на маркетплейсах вроде Wildberries или Temu как физлицо: без документов это расходы, которые не примут ни на общем режиме, ни на упрощёнке, — выход один, договариваться с продавцом о покупке как юрлицо и получать полный комплект документов.

Ещё один момент, который всплывает именно в момент проверки, а не раньше: учётная политика. При постановке на учёт по НДС и переходе на общий режим налоговая вправе запросить учётную политику, и если её нет, это штраф. Скачанный из интернета типовой образец «как есть» не спасает: в нём нет ни импортных операций, ни авансовых платежей, ни реальных ставок конкретного предприятия. Учётную политику нужно писать под своё предприятие или дорабатывать образец заранее, а не искать её в последний день проверки.

В нашей практике такие ситуации встречаются у клиентов с растущими продажами на маркетплейсах и у компаний, которые резко нарастили обороты за счёт нового контракта: например, у части клиентов с сельхозоборудованием или у транспортных перевозчиков превышение порога происходило буквально за один-два месяца активных отгрузок. Были и обратные случаи — успешный возврат НДС по нескольким проверкам, где документы и вычеты были собраны заранее и без пробелов, что и позволило вернуть налог почти полностью. Разница между этими историями обычно не в масштабе бизнеса, а в том, следили ли за оборотом и документами до проверки или после неё.

Разобрать конкретную ситуацию, свериться с текущими нормами и посчитать, когда именно наступает обязанность встать на учёт, проще на консультации, чем по переписке в комментариях. Команда Татьяны Алагёз ведёт клиентов на общем и упрощённом режимах, включая отдельную группу для селлеров маркетплейсов, и работает удалённо со всем Казахстаном. Оплата в компании считается не от оборота клиента, а от объёма документов — по числу счетов-фактур и операций, поэтому рост оборота сам по себе не означает автоматический рост стоимости обслуживания, если количество документов остаётся прежним. Импорт и экспорт, а также сопровождение налоговых проверок и споров считаются отдельно. С клиентами заключается официальный договор с пунктом о конфиденциальности, а штрафы и пени, возникшие по вине бухгалтерии, компания оплачивает сама — если же клиент сознательно решает не платить вовремя или настаивает на схеме, о рисках которой его предупредили, ответственность остаётся на его стороне. Связаться с командой можно через WhatsApp +7 747 371 21 18 или на сайте buh1.kz.

Оговорка, которая всегда актуальна при разборе Налогового кодекса 2026 года: нормы могут уточняться, и решения по конкретной ситуации стоит сверять на дату обращения, а не полагаться только на статью.

Источник

Kursiv Media

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.