Куда исчезли ИП-одиночки на упрощёнке и чем это грозит вам

3 октября 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Что изменилось

Если вы ИП на упрощёнке и работаете в одиночку, да ещё показываете в декларации скромный доход, новость о «рекордном росте» бизнеса на упрощёнке не повод радоваться вместе со всеми. За первое полугодие 2026 года доходы предпринимателей на этом режиме выросли с 7,9 до 9,4 трлн теңге, это плюс 18,9%. Одновременно число бизнеса без наёмных работников сократилось на 30,5%, а количество тех, кто указывал доход от нуля до 5 млн теңге, уменьшилось почти на треть. Минфин называет это первыми положительными результатами нового Налогового кодекса, который действует с января и по которому в августе предприниматели впервые сдали декларации. Но в самом сообщении министерства нет ответа на главный вопрос: куда делись те, кто раньше работал один или показывал минимальный доход. Закрыли бизнес, перешли на другой режим или наняли сотрудников, не сказано, а разница между этими тремя сценариями принципиальная.

• Доходы бизнеса на упрощёнке выросли на 18,9%, с 7,9 до 9,4 трлн теңге
• Число ИП и ТОО без наёмных работников сократилось на 30,5%
• Число наёмных работников у предпринимателей на упрощёнке выросло на 14,2%, с 445 до 509 тысяч человек
• Фонд оплаты труда вырос на 7,2%
• Доля деклараций с доходом от 0 до 5 млн теңге сократилась почти на треть

Упрощёнка остаётся самым массовым режимом в стране: её применяют ИП и компании с годовым доходом до 600 тысяч МРП, ставка налога на доход 4%, местные маслихаты вправе её корректировать в установленных пределах. На упрощёнке не платят социальный налог и НДС, кроме НДС на импорт и НДС за нерезидента, отчитываются раз в полгода. Именно поэтому любое изменение правил на этом режиме касается огромного числа мелкого бизнеса сразу, и первые итоги нового кодекса Минфин оценивает именно по нему. Стоит помнить и о смежном правиле: по закону о бухгалтерском учёте вести его могут не все желающие освободиться от бумажной работы — не вести бухучёт разрешено только ИП на упрощёнке, и то лишь пока оборот не доходит до уровня, при котором ведение учёта становится обязательным. ТОО же обязано вести бухучёт всегда, независимо от режима налогообложения, и это тоже часто становится неприятным открытием для предпринимателей, которые только что зарегистрировали компанию и рассчитывали обойтись без бухгалтера.

Кого это касается

Насторожиться стоит в первую очередь тем, кто до сих пор работает в одиночку на упрощёнке и показывает доход ближе к нулю, чем к лимиту. Статистика показывает, что таких предпринимателей стало заметно меньше, и причина может быть любой: кто-то действительно закрыл дело, кто-то перешёл на другой режим, а кто-то расширился и нанял первого сотрудника. Но если ваш бизнес из тех, кто по-прежнему числится «одиночкой» с минимальной декларацией, есть смысл спросить себя честно: эта цифра отражает реальное положение дел, или доход просто не весь попадает в отчётность. Рост внимания к статистике по упрощёнке со стороны министерства финансов обычно означает и рост внимания со стороны налоговых органов на местах к тем, кто выбивается из общей динамики.

Вторая группа, кому стоит сверить свои обязанности, это предприниматели, которые за последние месяцы впервые наняли сотрудников. По новому Налоговому кодексу это меняет состав отчётности: форму 200 теперь сдают и на упрощёнке, если есть хотя бы один наёмный работник. Касается это и ИП, и ТОО, причём ТОО сдаёт форму 200 в любом случае, потому что директор уже считается сотрудником. ИП на упрощёнке без сотрудников форму 200 не сдаёт. На практике многие предприниматели об этом правиле просто не знают и узнают о нём уже после того, как срок сдачи прошёл.

Третья категория, о которой стоит сказать отдельно, это те, кто торгует товаром, а не оказывает услуги. С 2026 года каждому товару нужен код NTIN, национальный аналог GTIN, который присваивается через Национальный каталог товаров: без этого кода товар в Казахстане продать нельзя. Производители и импортёры присваивают NTIN сами, а любой поставщик внутри страны обязан выдать покупателю накладную и счёт-фактуру, где уже указаны и NTIN, и признак происхождения товара. Если документов нет, товар автоматически получает признак происхождения 5, и тогда налоговая вправе поставить его себестоимость в доход компании, что на практике оборачивается двойным налогообложением: сначала налог платится при покупке, потом ещё раз с той же суммы при проверке. Присваивать себе NTIN на товар без документов тоже не выход, это только усугубляет ситуацию. Отдельно от этого стоит проблема закупа для перепродажи на маркетплейсах: если товар куплен как физлицо на Wildberries, Temu и подобных площадках, он автоматически считается товаром без документов и в расходы его не взять ни на общем режиме, ни на упрощёнке. Решение здесь одно: связаться с продавцом напрямую, запросить документы и оформить покупку как юридическое лицо, тогда расходы можно будет законно принять к учёту.

Четвёртая категория — это компании, которые уже проходили или ожидают налоговую проверку. При проверке налоговая вправе запросить учётную политику предприятия, и если её нет, это само по себе основание для штрафа. Скачанная из интернета типовая учётная политика «как есть» тут не спасает: в ней нет сделок конкретного бизнеса, нет импортных операций, авансовых платежей, собственных ставок налогов, и при внимательном рассмотрении это сразу видно. Для ТОО нужны сразу две учётные политики, бухгалтерская и налоговая, для ИП без обязанности вести бухучёт достаточно налоговой. Правильный путь — писать документ под своё предприятие или хотя бы дорабатывать образец, а не хранить его для галочки.

Отдельно стоит упомянуть тех, кто занимается импортом: часть товарных кодов ТН ВЭД попадает в списки продукции двойного назначения, и груз просто не растаможат, пока не будет документа о том, что товар к этой категории не относится. Проверять свои коды по спискам нужно заранее, до отправки груза, и заблаговременно предупреждать бухгалтера и таможенного брокера, иначе машина с товаром будет простаивать на границе, а бизнес — терять деньги на простое и логистике.

Что делать

Первый практический шаг: если у вас на упрощёнке появились сотрудники, пусть даже один, проверьте, сдаёте ли вы форму 200. Это касается и ИП, и ТОО, причём для ТОО обязанность возникает сразу, без всяких «если», просто потому что директор уже наёмное лицо. Заодно стоит заглянуть в решение местных маслихатов по ставке упрощёнки в вашем районе: базовая ставка 6%, но местные органы вправе снижать её вплоть до 2%, и ставка привязана именно к месту регистрации, а не к общему правилу для всей страны. Эти детали часто упускают, потому что о них нигде прямо не сообщают, а узнают постфактум, когда уже начислена пеня за несданный отчёт.

Второй шаг, если доход приближается к лимиту упрощёнки, около 600 000 МРП, заранее прикинуть, что будет при переходе на общеустановленный режим. Многие боятся этого перехода из-за мифа, что налог вырастет до 26% с оборота, сложив ставку КПН и НДС. На деле ИП на ОУР платит 10% с чистой прибыли, ТОО, 20%, а НДС в 2026 году составляет 16% и считается не со всего оборота, а с разницы между начисленным налогом и уплаченным поставщикам, то есть с зачётом. На вычеты по КПН принимаются только расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами: товар, доставка, зарплата и налоги по сотрудникам, аренда склада и помещений. Покупки для личных нужд в вычет не идут, а расходы, оформленные у поставщика на упрощёнке, тоже нельзя взять в вычет по КПН, поэтому режим контрагента стоит уточнять ещё до заключения договора. Отдельная точка контроля на общем режиме — постановка на учёт по НДС: порог для этого привязан к обороту в 10 000 МРП, и как только компания его превышает, становиться плательщиком НДС обязательно, добровольно ждать «пока заставят» не получится без последствий.

Третий шаг — навести порядок в документах до того, как к вам пришла проверка, а не после. На практике бухгалтеры регулярно сталкиваются с одной и той же картиной: компания закупает товар, который попадает в документы без NTIN или признака происхождения, годами хранит скачанную из интернета учётную политику и даже не подозревает, что при импорте её код ТН ВЭД может оказаться в списке товаров двойного назначения. Каждая из этих мелочей по отдельности кажется формальностью, но вместе они превращаются в доначисления, штрафы и простой груза на границе. Разумный порядок действий — сверить коды товаров и перечень двойного назначения заранее, запросить у поставщиков документы с NTIN, написать учётную политику под реальные сделки предприятия, а не под шаблон, и уточнять налоговый режим контрагента до подписания договора, а не после того, как расходы не получилось взять в вычет.

Если такие расчёты вызывают вопросы, разумнее сверить их с бухгалтером заранее, а не после того, как декларация уже сдана и допущена ошибка. Собственный штат бухгалтерии не всегда оправдан для небольшого бизнеса, поэтому часть предпринимателей передаёт учёт на аутсорс, где оплата считается не от оборота компании, а от объёма документов: числа счетов-фактур и операций. Это удобно именно для бизнеса с неравномерной нагрузкой, когда в один месяц объём документов небольшой, а в другой вырастает из-за сезонного спроса, импортной поставки или участия в новом тендере.

Нормы по НК-2026 за эти месяцы могли уточняться, поэтому дату и актуальную редакцию лучше сверять отдельно, прежде чем ориентироваться на эти правила как на окончательные.

Источник

• Петропавловск.news

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.