Обороты растут, а про НДС забыли? КГД уже готовит штраф

3 сентября 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Обороты за квартал выросли, вы радуетесь растущим продажам на Kaspi или Wildberries, а через пару месяцев бухгалтер или акт проверки сообщает: порог по НДС пройден ещё летом, и всё это время компания должна была стоять на учёте. КГД прямо предупредил именно об этой ситуации: штраф за просрочку регистрации плюс отдельное доначисление за весь оборот, который прошёл мимо учёта. Разбираемся, что изменилось и кому стоит пересчитать свои обороты уже сейчас, а не после письма из налоговой.

Что изменилось

Комитет государственных доходов напомнил о действующем правиле: если оборот предпринимателя или компании на общеустановленном режиме превышает установленный порог, встать на учёт по НДС нужно обязательно, и сделать это вовремя. В КГД отдельно отметили, что на практике превышение порога часто происходит из-за неосведомлённости, а нарушение обнаруживается уже в ходе налогового контроля, то есть постфактум, когда штраф и доначисление считают сразу за пройденный период. Формально это не новая норма, а разъяснение действующих правил, но повод свериться с собственными цифрами, а не полагаться на память о том, что было год назад.

На практике неосведомлённость редко ограничивается только порогом по НДС. Налоговый кодекс 2026 года поменялся сразу в нескольких местах, и предприниматели узнают об этом с опозданием: например, многие на упрощёнке до сих пор не знают, что теперь при наличии сотрудников нужно сдавать форму 200 — причём для ТОО это правило работает всегда, потому что директор уже считается сотрудником, а вот ИП на упрощёнке без сотрудников эту форму по-прежнему не сдаёт. Похожая путаница встречается и при переходе на общеустановленный режим: часть предпринимателей уверена, что налог считается со всего дохода, хотя на деле база — это разница между доходами и расходами. Каждое из таких заблуждений по отдельности выглядит небольшим, но вместе они складываются в ситуацию, когда бизнес пропускает не только порог по НДС, но и обязанности, которые появились рядом с ним.

• С 2026 года предельный порог оборота для обязательной постановки на учёт по НДС составляет 10 000 МРП, около 43 млн тенге.
• Порог применяется только к налогоплательщикам на общеустановленном режиме налогообложения.
• За нарушение срока постановки на учёт предусмотрен штраф 50 МРП по части 3 статьи 269 КоАП.
• За оборот, совершённый уже после того, как учёт по НДС стал обязателен, предусмотрен отдельный штраф 15% от суммы такого оборота по части 5 статьи 275 КоАП.
• Плательщики НДС с налоговой задолженностью до 1500 МРП, около 5,9 млн тенге, смогут получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов без залога и банковской гарантии.

Кого это касается

Если бизнес работает на упрощёнке, НДС в её рамках не предусмотрен ни для ИП, ни для ТОО, и порог из новости формально вас не задевает. Но спокойствие здесь обманчиво: упрощёнка действует до лимита 600 000 МРП, около 2,5 млрд тенге, и как только оборот подходит к этой границе, встаёт вопрос перехода на общеустановленный режим. С этого момента включается уже другой счётчик, тот самый порог в 10 000 МРП по НДС, и его легко проскочить, если бухгалтерия по инерции продолжает считать "у нас упрощёнка, НДС не про нас".

Больше всего риска у ИП и ТОО на общеустановленном режиме с неровным, скачущим оборотом: у селлеров маркетплейсов в сезон распродаж, у компаний, занятых импортом и экспортом, у строительных и электромонтажных подрядчиков, у продавцов крупного сельхозоборудования. У таких бизнесов сумма за квартал может резко подскочить из-за одной крупной поставки или сезонного всплеска продаж, и если обороты сверяют раз в квартал, а не помесячно, порог проходит незаметно. КГД сам отмечает, что чаще всего нарушение всплывает не в момент превышения, а позже, при проверке, вместе с доначислением сразу за весь пропущенный период, а это уже не разовый штраф, а процент от накопленного за месяцы оборота.

На практике это выглядит вполне буднично: у селлера, торгующего одновременно на нескольких площадках, обороты по каждой из них считаются отдельно, а вместе они уже дают совсем другую картину, и если бухгалтер видит только один канал продаж, порог легко упустить из виду. То же самое происходит у компаний, которые работают с Китаем: одна крупная партия оборудования или сырья может разом сдвинуть годовой оборот к границе, тогда как ещё квартал назад казалось, что до порога далеко. Отдельная категория рисков — уже действующие плательщики НДС, у которых вопрос не в постановке на учёт, а в правильности расчётов и вычетов: именно здесь чаще всего возникают споры с налоговой, доначисления и, как следствие, обращения за возвратом излишне уплаченного налога. Именно поэтому тема НДС не заканчивается в момент регистрации — дальше идёт постоянная работа с документами, вычетами и, если потребуется, с проверками.

Что делать

Первый шаг простой: не гадать, а посчитать. Нужно поднять обороты на общеустановленном режиме за последние периоды и сравнить их с порогом 10 000 МРП именно в тенге на текущую дату, а не по прошлогодним прикидкам. Если учёт ведётся в 1С или аналогичной программе, отчёт по обороту нарастающим итогом закрывает вопрос за пару минут. Если же обороты сверяются на глаз или раз в квартал по памяти, это уже сигнал: порог можно пройти незаметно именно между такими сверками, а узнать об этом только на проверке, вместе со штрафом за весь период.

Второй шаг, полезный не только для НДС, это разобраться с логикой самого налога на общем режиме: НДС в 2026 году считается не со всей выручки, а с разницы между начисленным и уплаченным поставщикам налогом, и складывать его напрямую со ставками КПН некорректно. На вычет идут только расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами: товар, доставка, зарплата и налоги по сотрудникам, аренда склада. Если товар куплен у поставщика на упрощёнке или как физлицо на маркетплейсе без документов, в вычет по КПН его не взять, а это отдельно бьёт по расчётам, когда компания уже вышла на НДС.

Здесь же стоит проверить и саму документацию по товару. Каждому товару, кроме услуг, нужен код NTIN — национальный аналог GTIN, который присваивается через Национальный каталог товаров, а поставщик обязан выдать накладную и счёт-фактуру с этим кодом и признаком происхождения. Если документов нет, товар получает признак происхождения 5, и налоговая вправе поставить его себестоимость в доход — тогда компания фактически платит налог дважды: и с расхода, который не приняли к вычету, и с оборота, который признали доходом. Такая ситуация особенно часто встречается у селлеров, которые закупают товар для перепродажи на тех же площадках, где сами торгуют: если покупка оформлена как физлицо, документов на товар просто нет, и решить это можно только заранее — договориться с продавцом и купить как юридическое лицо.

Отдельно стоит заранее подготовить учётную политику: при проверке налоговая вправе её запросить, и её отсутствие само по себе штрафуется. Скачанный из интернета типовой шаблон "как есть" здесь не спасает, потому что в нём нет сделок конкретного предприятия — импорта, авансовых платежей, собственных ставок налогов. Для ТОО нужны сразу две учётные политики, бухгалтерская и налоговая, для ИП без обязанности вести бухучёт — только налоговая, и обе стоит писать под свои операции, а не подгонять готовый образец задним числом.

Разобраться, насколько близко бизнес подошёл к порогу и какие расходы реально попадают в зачёт, точнее получится вместе с бухгалтером, который держит перед глазами конкретные цифры компании, а не общие правила из статьи. Стоит учитывать и то, что переход на НДС почти всегда увеличивает объём документов: появляются счета-фактуры по каждой операции, а значит меняется и объём работы бухгалтерии, который на практике часто и определяет стоимость обслуживания, — оборот сам по себе здесь вторичен, важнее число операций и счетов-фактур в месяц.

Команда Татьяны Алагёз в Петропавловске ведёт клиентов на упрощёнке и на общеустановленном режиме по всему Казахстану удалённо, включая отдельную группу, которая занимается только селлерами маркетплейсов, там обороты меняются особенно быстро от месяца к месяцу. Клиенты по направлениям разделены на группы — отдельно транспорт, отдельно импорт и экспорт с Китаем, отдельно строительные и электромонтажные компании, — и если бухгалтер уходит в отпуск, вопросы клиента ведут коллеги из той же группы, а сложные ситуации, включая пороги по НДС и переходы между режимами, лично разбирает сама Татьяна, так что клиент не остаётся без ответа даже в межсезонье. Документы для расчёта оборота можно присылать в общий рабочий чат в любое время, хоть ночью — утром бухгалтер разберёт всё присланное и посчитает, насколько близко компания подошла к порогу. В договоре с клиентом есть отдельный пункт об ответственности: если просрочка постановки на учёт или ошибка в отчёте произошли по вине бухгалтерии, штраф и пеню компания оплачивает сама, а не перекладывает на клиента.

Если непонятно, подошли ли обороты к порогу НДС или уже пора подавать документы на постановку, разбор конкретной ситуации по цифрам компании покажет точнее, чем самостоятельные прикидки. Правила Налогового кодекса 2026 года меняются и уточняются, поэтому даты и пороги стоит сверять на момент принятия решения, а не полагаться на статью месячной давности.

Источник

• NewTimes.kz

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.