Ещё не разобрались с НК-2026, а уже готовят кодекс на 2027 год

29 августа 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Ещё не привыкли к правилам 2026 года, а готовят новые на 2027

Многие ИП на упрощёнке до сих пор не знают, что с 2026 года при наличии сотрудников нужно сдавать форму 200. Кто-то только разобрался, что при переходе на общеустановленный режим налог считают не со всего дохода, а с разницы между доходами и расходами. И пока эта информация доходит до бизнеса, готовится следующий пакет правок, уже на 2027 год. Проект планируют внести на рассмотрение Курултая в сентябре, часть норм заработает с 2027 года, а отдельные положения, по имеющимся данным, могут иметь ретроспективное действие, то есть применяться задним числом. Для предпринимателя это означает одно: разбираться в правилах придётся снова, и лучше начать сейчас, а не когда норма уже вступит в силу.

На практике путаницы вокруг норм 2026 года хватает и без нового проекта. Форму 200 теперь сдают на упрощёнке, если есть сотрудники, — это касается и ИП, и ТОО, причём ТОО сдаёт её в любом случае, потому что директор уже считается сотрудником. А вот ИП на упрощёнке без сотрудников форму 200 не сдаёт, и здесь предприниматели чаще всего путаются. Похожая история с базовой ставкой упрощёнки: базовая — 4% (статья 726 НК РК), а маслихат вправе изменить её не более чем на 50%, то есть в коридоре от 2% до 6%; ставка привязана к месту нахождения объекта, поэтому решение по своему району нужно проверять отдельно, а не ориентироваться на цифры из чужого региона. Отдельная тема — миф про «26% с оборота» на общем режиме: часто предприниматели складывают ставку КПН и ставку НДС, забывая, что НДС считается с разницы между начисленным налогом и уплаченным поставщикам, а не со всей суммы оборота. Ошибка обходится дорого, потому что искажает и планирование цены, и решение о переходе с упрощёнки на общий режим.

Что предлагают изменить

Пакет предложений большой и затрагивает разные сферы, от расчёта зарплатных налогов до правил по НДС и работы с цифровыми активами. Часть инициатив уже поддержали Минфин и Минэкономики, часть продолжают прорабатывать, поэтому окончательные формулировки могут отличаться от того, что обсуждается сейчас. Тем не менее, направление движения понятно, и часть пунктов напрямую касается малого и среднего бизнеса, включая тех, кто торгует на маркетплейсах или нанимает курьеров и разнорабочих через самозанятость.

• расширить понятие налогового агента;
• пересмотреть порядок применения налоговых вычетов по ИПН, в том числе для лиц с инвалидностью, и изменить правила базового налогового вычета;
• рассмотреть отмену формы 200 для отдельных налогоплательщиков на упрощённой декларации;
• с 2027 года ввести один фискальный чек вместо двух при безналичной оплате;
• запретить оформление работников как самозанятых при фактических трудовых отношениях;
• с июля 2027 года отменить для ИП и лиц частной практики заявление о прекращении деятельности.

Отдельно в проекте заявлены изменения по НДС и электронным счетам-фактурам, в том числе по факторингу, гарантиям и операциям с нерезидентами, новые правила налогообложения медицинских услуг с 2027 года, введение акцизов и маркировки кальянных смесей с дополнительным вычетом бизнесу на расходы по обязательной маркировке. Также рассматривается освобождение доходов физлиц от операций с цифровыми активами через казахстанских провайдеров от ИПН, и возврат отдельных налоговых льгот для инвесторов. Список предложений формировался на основе решений, ранее рассмотренных Проектным офисом, поэтому многие пункты уже обсуждались публично, но пока не закреплены законом.

Кого это касается

Первыми под удар попадают те, кто выстроил схему с самозанятыми вместо оформления сотрудников в штат. Это распространённая практика у продавцов на маркетплейсах, в доставке и в небольших сервисных компаниях, где курьер или упаковщик официально считается самозанятым, а фактически подчиняется графику и указаниям работодателя каждый день. Если норма о запрете такого оформления пройдёт в заявленном виде, налоговая получит формальное основание переквалифицировать отношения в трудовые, а это уже другие налоги, другие взносы и другая ответственность работодателя.

На практике похожие вопросы у бухгалтеров возникают не только с самозанятыми, но и с документальным оформлением товара. Например, у селлеров, которые закупают товар на маркетплейсах для перепродажи как физлицо, — такой товар считается товаром без документов, и в расходы его не взять ни на общем режиме, ни на упрощёнке. Решение здесь простое: связаться с продавцом, запросить документы и купить как юрлицо, тогда расходы принимаются к вычету. Похожая логика действует и с признаком происхождения товара: если поставщик в Казахстане не выдал накладную и счёт-фактуру с кодом NTIN, товар получает признак происхождения 5, и налоговая может поставить его себестоимость в доход — получится двойное налогообложение. Присваивать код самостоятельно, без документов, тоже не выход, это отдельная ошибка. Такие ситуации разбираются в текущей работе с клиентами регулярно, и именно поэтому важно проверять статус поставщика и его режим налогообложения до заключения договора, а не после того, как расходы уже понесены и их не получилось поставить в вычет.

Второй круг предпринимателей, кому стоит быть внимательнее, это ИП, которые планируют закрывать бизнес, ТОО и ИП, работающие с наличными и безналом одновременно, и те, кто применяет упрощёнку и надеется на упрощение отчётности. Отмена заявления о прекращении деятельности с 2027 года облегчит закрытие ИП, но пока это только предложение, и рассчитывать на него раньше срока не стоит. То же касается возможной отмены формы 200 для отдельных категорий на упрощённой декларации: пока форма 200 действует по правилам 2026 года, и её всё ещё нужно сдавать, если у ИП или ТОО есть сотрудники.

Отдельно стоит сказать про импортёров и тех, кто работает с Китаем и другими странами: если товар попадает в списки двойного назначения, груз не растаможат, пока нет подтверждающего документа, что товар не относится к такой категории. Машина может простаивать на границе именно из-за того, что коды ТН ВЭД не проверили заранее и не предупредили бухгалтера и брокера до отправки. Это тот случай, когда цена ошибки — не штраф, а прямые убытки от задержки поставки, и предупредить её проще, чем потом разбираться постфактум.

Что делать бизнесу уже сейчас

Пока проект не внесён в Курултай, а формулировки не утверждены, менять учётную политику или перестраивать бизнес-процессы под несуществующие нормы преждевременно. Разумнее сначала навести порядок в том, что уже действует: проверить, правильно ли оформлены отношения с людьми, которые фактически работают на постоянной основе, но числятся самозанятыми, и понять, какие налоговые последствия возникнут, если эту схему придётся менять. Такая ревизия полезна независимо от того, примут итоговый закон в обсуждаемом виде или нет.

Отдельного внимания заслуживает учётная политика: при проверке налоговая вправе её запросить, и если документа нет — это штраф. Скачанный типовой шаблон «как есть» не спасает, потому что в нём не отражены сделки конкретного предприятия: импортные операции, авансовые платежи, свои ставки налогов. Для ТОО нужны и бухгалтерская, и налоговая учётные политики, для ИП без обязанности вести бухучёт достаточно налоговой. Документ нужно писать под своё предприятие или как минимум дорабатывать образец, а не держать его в столе на случай проверки без реального содержания.

Второй шаг, менее очевидный, но не менее важный, это следить за прохождением проекта через Курултай и не пропустить момент, когда предложения станут нормами закона с конкретными датами вступления в силу. Учитывая, что часть норм может иметь обратную силу, разбираться постфактум будет сложнее и дороже, чем скорректировать учёт заранее. Мы напоминаем: любые тезисы по НК-2026 и по обсуждаемому проекту на 2027 год стоит сверять на актуальную дату, потому что формулировки в процессе подготовки законопроекта могут поменяться.

Если нужно разобрать, как конкретно предложенные изменения могут отразиться на вашей компании, команда buh1.kz готова посмотреть ситуацию индивидуально, с учётом вашего режима налогообложения и структуры персонала. Оплата в работе строится не от оборота клиента, а от объёма документов — по числу счетов-фактур и операций, поэтому разбор конкретной ситуации не привязан к размеру бизнеса. С клиентами заключается официальный договор с пунктом о конфиденциальности, а штрафы и пени, возникшие по вине бухгалтерии, компания оплачивает сама — это касается и рисков, связанных с новыми нормами, если ошибка произойдёт со стороны бухгалтера. Документы можно присылать в любое время через рабочий WhatsApp, а сложные вопросы, в том числе связанные с изменением законодательства, при необходимости берёт на себя лично Татьяна Алагёз.

Источник

• Mybuh.kz

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.