Налоговый кодекс снова меняют: что предпринимателю проверить уже сейчас

5 сентября 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Только разобрались с новым Налоговым кодексом, а его уже снова меняют. Для предпринимателя это конкретный риск, а не абстрактная новость про «поправки где-то там»: то, что вчера казалось законной оптимизацией, завтра может стать нарушением. Особенно если вы совмещаете статус самозанятого с долей в ТОО, продаёте на маркетплейсе через несколько юрлиц или работаете с цифровыми активами.

В практике бухгалтерии такие пограничные ситуации встречаются регулярно: приходит клиент с бизнесом на несколько направлений сразу — например, ИП на упрощёнке плюс доля в ТОО, оформленная ещё «на всякий случай» несколько лет назад, — и оказывается, что человек даже не задумывался, как эти два статуса пересекаются между собой. Пока правила не менялись, схема работала и никого не беспокоила. Как только меняется хотя бы одна норма, выясняется, что часть операций нужно пересматривать задним числом, а это всегда дороже и нервознее, чем спланировать заранее.

Что изменилось

Министерство национальной экономики вынесло на общественное обсуждение проект поправок в Налоговый кодекс. В ведомстве говорят, что документ подготовили с учётом практики применения нового кодекса и обращений бизнеса и госорганов. Правки касаются сразу нескольких блоков: инвестиций, финансирования бизнеса, отдельных отраслей и налогового администрирования. Часть изменений выглядит как поддержка бизнеса, часть, наоборот, сужает возможности для отдельных категорий предпринимателей. Обсуждение проекта на портале «Открытые НПА» продлится до 25 сентября, то есть пока это не закон, а предложение, которое ещё может измениться.

• Для обладателей «Алтын визы» и членов их семей хотят установить отдельный порядок налогообложения.
• Для инвесторов МФЦА предлагают отменить сбор в размере 7000 МРП за выдачу документа о статусе резидента Казахстана.
• С 2026 по 2028 год физлиц хотят освободить от ИПН с доходов от операций с цифровыми активами через казахстанских провайдеров.
• Банковские факторинговые и форфейтинговые операции предлагают освободить от НДС, а расходы на маркировку товаров разрешить относить на вычеты в размере 150% от фактически понесённых затрат.
• Специальный налоговый режим для самозанятых хотят закрыть для учредителей ТОО и акционеров АО.

Отдельно в проекте есть отраслевые правки: уточнение формулы определения мировой цены нефти «Brent минус скидка на KEBCO», переходный период для пониженных ставок НДПИ, поэтапное снижение дополнительного зачёта по НДС для сельхозтоваропроизводителей с полным отказом от механизма к 2035 году, освобождение от акциза экспорта энергетических напитков. Блок про налоговое администрирование касается оформления электронных счетов-фактур, зачёта НДС за нерезидента, признания доходов нерезидентов по финансовым займам и выдачи сертификатов налогового резидентства. Большинству предпринимателей эти отраслевые пункты не пригодятся напрямую, но полезно хотя бы пробежаться по списку глазами: иногда клиент узнаёт, что его бизнес формально попадает под отраслевую норму, только когда бухгалтер отдельно обращает на это внимание.

Кого это касается

Если вы предприниматель без ТОО и без доли в компаниях, часть поправок пройдёт мимо, но это не повод расслабляться. Правки по факторингу и форфейтингу интересны в первую очередь тем, кто работает с банковским финансированием оборотки, а маркировка касается почти всех, кто продаёт товары, подлежащие обязательной маркировке, включая продавцов на маркетплейсах. Возможность относить на вычеты 150% от расходов на маркировку, если поправка пройдёт, станет ощутимой поддержкой для тех, кто уже тратится на коды и оборудование для их нанесения.

Среди клиентов бухгалтерии много как раз таких направлений: селлеры на WB и Kaspi, компании с закупом крупного сельхозоборудования, транспортные и строительные фирмы, работающие с заводами России и Казахстана. У каждого направления своя специфика документооборота, и поправка, которая кажется частной, может неожиданно затронуть именно вашу схему работы. Например, у продавцов на маркетплейсах вопрос маркировки давно не абстрактный: коды и сопутствующие расходы уже часть повседневной работы, и возможность взять их в вычет по повышенному коэффициенту стоит обсудить с бухгалтером заранее, чтобы понимать, какие документы копить уже сейчас.

Отдельно стоит насторожиться тем, кто одновременно является учредителем ТОО или акционером АО и параллельно оформлен как самозанятый. Это довольно частая схема: человек ведёт основной бизнес через компанию, а мелкие подработки проводит через льготный режим для самозанятых. Если поправка о запрете совмещения будет принята, такую схему придётся пересматривать заранее, а не после проверки. То же касается инвесторов, работающих с МФЦА или претендующих на статус приоритетного инвестиционного проекта, для них меняются и суммы сборов, и порядок возмещения расходов на инфраструктуру.

Что делать

Проект пока в статусе общественного обсуждения, значит, нормы могут измениться до итоговой редакции. Тем не менее готовиться заранее дешевле, чем разбираться постфактум. Если у вас есть доля в ТОО и одновременно оформлен статус самозанятого, сейчас разумный момент посчитать, сколько дохода идёт через каждую схему и что произойдёт, если самозанятый статус придётся закрыть. Если вы продаёте маркированные товары, начните собирать и систематизировать документы по расходам на маркировку уже сейчас, чтобы при принятии нормы про 150% вычета не искать чеки задним числом.

Если бизнес работает с банковским финансированием оборотки через факторинг или форфейтинг, стоит уже сейчас уточнить у банка, как именно изменятся условия договора при освобождении этих операций от НДС — иногда банки закладывают такие изменения в тарифы не сразу, и лучше узнать это заранее, а не по факту пересчёта. То же касается инвесторов МФЦА и претендентов на статус приоритетного инвестиционного проекта: пока норма не принята, документы на отмену сбора подавать рано, но подготовить пакет документов заранее вполне разумно, чтобы не терять время после вступления поправки в силу.

В практике бухгалтерии подобные пограничные ситуации решаются спокойнее, если сопровождение выстроено системно, а не разово. За годы работы с импортом и экспортом, в том числе с Китаем, с судебными спорами с иностранными поставщиками по непоставке товара, с возвратом НДС по нескольким проверкам подряд — видно, что сложные ситуации почти всегда разрешимы, если бухгалтер включается в них до того, как проблема стала проверкой, а не после. То же с компаниями — резидентами Astana Hub: там своя специфика отчётности и работа с куратором, и клиенту гораздо спокойнее, когда бухгалтер уже знаком с этим форматом, а не разбирается в нём впервые вместе с клиентом на ходу.

Отдельно стоит сказать про ответственность самой бухгалтерии. Если с бухгалтером заключён официальный договор, где прописана конфиденциальность и порядок работы, а штрафы и пени, возникшие по вине бухгалтерии — просрочка сдачи отчёта, несвоевременная уплата по её вине — оплачивает сама компания-исполнитель, предпринимателю проще спокойно реагировать на подобные новости о поправках: есть кому заранее оценить риски и сказать прямо, какие изменения касаются именно вашего бизнеса, а какие можно пока просто держать в поле зрения. Если же клиент сам настаивает на схеме, о рискованности которой его предупредили, ответственность в любом случае остаётся на нём — и это стоит понимать заранее, до того как схема начала работать.

Проект поправок выходит на фоне того, что и действующий Налоговый кодекс многие предприниматели ещё не до конца освоили. В нашей практике до сих пор встречаются ИП на упрощёнке, которые не знали, что с сотрудниками нужно сдавать форму 200, или путают правило «доходы минус расходы» при переходе на общеустановленный режим с налогом со всего оборота. Новые поправки лягут поверх этой и так непростой картины, поэтому проверять актуальность норм лучше не по памяти, а по конкретной дате и своей ситуации. Мы напоминаем: любые ставки и правила стоит сверять на дату применения, законодательство меняется быстрее, чем успевают выйти разъяснения.

Источник

• Forbes Kazakhstan

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.