Зарплата 2026: почему прошлогодний расчёт налогов уже ошибка бухгалтера

22 августа 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Открываете прошлогодний файл в Excel, чтобы посчитать зарплату за январь — и понимаете, что цифры не сходятся. Форма 200.00 «ругается», налоговая присылает уведомление, а бухгалтер не может объяснить директору, откуда взялась разница в несколько тысяч тенге на каждого сотрудника. Знакомая ситуация для тех, кто в 2026 году продолжает считать зарплату по старым правилам: Налоговый кодекс поменял механику расчёта настолько, что старые шаблоны теперь работают против вас — искажают данные, а не помогают. На практике такие расхождения чаще всего всплывают именно в момент сдачи отчётности, когда исправлять уже поздно, а объяснять причину директору или налоговому инспектору приходится постфактум.

Что изменилось

С 1 января 2026 года изменилась сама логика расчёта зарплатных налогов. Ушла плоская шкала подоходного налога, изменился базовый вычет, отменили взаимозачёт по социальному налогу для компаний на ОУР, а упрощёнка стала дороже. Отдельная головная боль — договоры ГПХ, по которым раньше можно было экономить на соцотчислениях с небольших сумм. Теперь бухгалтеру приходится держать в голове сразу несколько порогов и ставок, а не одну формулу, как раньше. Ошибка в любом из этих параметров сразу отражается в форме 200.00 и привлекает внимание налоговой.

• Введена прогрессивная ставка ИПН: 10% для большинства сотрудников и 15% на часть годового дохода, превышающую 8 500 МРП (около 36,7 млн тенге), причём налог считается нарастающим итогом с начала года.
• Вычет по ИПН заменили: вместо 14 МРП теперь действует базовый налоговый вычет в 30 МРП (129 750 тенге в месяц), но применяется он только по заявлению сотрудника и копии удостоверения личности, и только по одному месту работы.
• Для компаний на ОУР ставку социального налога снизили с 11% до 6%, но одновременно убрали механизм взаимозачёта с социальными отчислениями — раньше в бюджет шла только разница, теперь 6% начисляется на базу напрямую.
• Для ИП на ОУР социальный налог фиксированный: 2 МРП за самого предпринимателя и 1 МРП за каждого сотрудника, и вычитать из этих сумм социальные отчисления теперь запрещено.
• Базовую ставку упрощёнки подняли с 3% до 4%, при этом акиматы получили право менять её в диапазоне от 2% до 6% в зависимости от региона и вида деятельности.

Отдельно изменились правила по договорам ГПХ: отменили нижний предел для соцотчислений — теперь 5% удерживают с любой суммы выплаты фрилансеру, даже если она меньше минимальной зарплаты. Взамен исполнителям по ГПХ разрешили применять тот же базовый вычет в 30 МРП по заявлению, что раньше было доступно только штатным сотрудникам. На практике это означает, что бухгалтеру теперь нужно отдельно отслеживать заявления не только от штатных сотрудников, но и от каждого исполнителя по договору подряда или оказания услуг — иначе вычет просто не применится, и налог удержат по максимуму.

Кого это касается

В первую очередь насторожиться стоит компаниям, которые в 2026 году вынужденно перешли с упрощёнки на ОУР — из-за снижения лимитов и запрета на спецрежим для ряда видов деятельности это коснулось консалтинга, маркетинга и других сфер. Для них отмена взаимозачёта по соцналогу означает, что реальная нагрузка на фонд оплаты труда выросла, даже несмотря на снижение номинальной ставки с 11% до 6%. Особенно это заметно на средних и высоких окладах, где разные пороги исчисления ОПВ, СО и ОСМС начинают конфликтовать друг с другом.

Вторая группа риска — компании и ИП, где есть высокооплачиваемые сотрудники: топ-менеджеры, специалисты в IT и финансах. Как только годовой доход человека переваливает за 8 500 МРП, часть выплаты нужно облагать уже по ставке 15%, причём считать это нужно строго нарастающим итогом, а не задним числом на разовую премию. Если в компании есть привычка держать зарплатные расчёты «на глаз» или в старой Excel-таблице без пересчёта по новым порогам — 200-я форма рано или поздно «поедет», а вслед за ней придёт уведомление от налоговой.

На практике такие вопросы возникают у самых разных клиентов — от компаний с транспортом и строительными услугами до селлеров маркетплейсов и фирм, работающих с импортом и экспортом из Китая. У каждого направления своя специфика: где-то в штате есть иностранные специалисты, где-то много исполнителей по договорам ГПХ на разовые работы, где-то — совмещение упрощёнки с внешнеэкономической деятельностью. Именно поэтому единой инструкции «на все случаи» не существует: расчёт зарплатных налогов нужно проверять применительно к конкретному штатному расписанию и виду деятельности компании.

Что делать

Первый шаг — свериться с макроэкономическими показателями текущего года: МРП, МЗП и лимиты по базам для ОПВ, СО и ОСМС ежегодно утверждаются Законом «О республиканском бюджете», и любая ошибка в этих цифрах автоматически ломает весь расчёт зарплаты. Проверьте, собраны ли заявления на базовый налоговый вычет от сотрудников, и убедитесь, что ни один человек не получает эту льготу сразу в двух местах работы — задвоение вычета налоговая видит и доначисляет пени.

Второй шаг — пересчитать нагрузку на ФОТ именно по новой логике, без старого взаимозачёта, если компания перешла на ОУР. Особое внимание — сотрудникам, для которых ОПВР платить не нужно: рождённым до 1 января 1975 года, пенсионерам и инвалидам 1 и 2 групп с бессрочной установленной инвалидностью. Если бизнес остался на упрощёнке, стоит уточнить в акимате действующую в вашем регионе ставку — она теперь может отличаться от базовой в зависимости от вида деятельности. И в любом случае разумнее свериться с профильным бухгалтером до сдачи отчётности, а не после получения уведомления от налоговой.

На практике проверка расчётов обычно упирается не в саму формулу, а в организацию процесса: кто и когда собирает заявления сотрудников, кто фиксирует изменения по каждому договору ГПХ, кто пересчитывает лимиты при повышении оклада в середине года. В команде Татьяны Алагёз это решено разделением по группам: клиенты закреплены за отдельными направлениями — своя группа ведёт маркетплейсы, отдельно идут транспорт, импорт-экспорт с Китаем, строительные и электромонтажные услуги, закуп сельхозоборудования и работа с заводами России и Казахстана. Такое разделение позволяет бухгалтеру глубже разбираться именно в специфике своего направления, а не пытаться держать в голове все возможные варианты сразу.

Учёт ведётся в 1С — как в стационарной базе, доступ к которой есть только у команды, так и в 1С Фреш, а базу шестнадцать лет обслуживает один и тот же программист на удалёнке, без единого случая утечки данных. Общение с клиентами построено через WhatsApp: документы можно присылать в любое время, хоть ночью, а утром бухгалтер разбирает всё, что накопилось. Если бухгалтер уходит в отпуск, его подменяют коллеги из той же группы, а сложные вопросы в этот период берёт на себя сама Татьяна — клиент не остаётся без ответа даже в такой чувствительный момент, как пересчёт зарплатных налогов на стыке периодов.

Отдельная практическая деталь — ответственность за ошибки. С клиентами заключается официальный договор с пунктом о конфиденциальности, и если штраф или пеня возникли по вине бухгалтерии — из-за просрочки сдачи отчёта или несвоевременной уплаты, компания оплачивает их полностью сама. Если же клиент сознательно решил не платить налоги вовремя или настаивает на схеме, о рисках которой его предупредили заранее, ответственность остаётся на нём. Это особенно важно в переходный период вроде нынешнего, когда цена ошибки в расчёте зарплаты выросла из-за новых порогов и ставок.

Команда Татьяны Алагёз работает с бухгалтерским и налоговым учётом больше 20 лет и ведёт клиентов на упрощёнке, ОУР, а также отдельно селлеров маркетплейсов и компании с импортом и экспортом — с внешнеэкономической деятельностью Татьяна работает с 2010 года, а собственную компанию по бухгалтерскому и налоговому учёту ведёт с 2013 года. В практике команды регулярно встречаются ситуации, когда предприниматели узнают об изменениях в Налоговом кодексе с опозданием — например, не подозревают, что при переходе на общеустановленный режим налог считается не со всего дохода, а с разницы между доходами и расходами. Похожая история и с зарплатными налогами: многие компании узнают о новых порогах и правилах только в момент, когда форма 200.00 уже не сходится.

Оплата за ведение учёта в команде считается не от оборота клиента, а от объёма документов — по числу счетов-фактур и операций, при этом импорт и экспорт считаются отдельно, а решение отдельных вопросов вроде налоговых проверок, судов или возврата НДС оплачивается дополнительно. В практике команды есть и такие случаи: успешный возврат НДС, когда компании вернули 98% суммы, и таких проверок было несколько; суды с китайской стороной по непоставке товара; ведение компании — резидента Astana Hub с ежеквартальной отчётностью прямо в Astana Hub и работой с их куратором. Если у вас похожая неопределённость с расчётом зарплаты на 2026 год, разумнее разобрать вашу конкретную ситуацию отдельно, а не подгонять её под общую схему из статьи.

Источник

• Mybuh.kz — Налоги с зарплаты 2026 в Казахстане

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.