Маркетплейсы заплатили $413 млн налогов. Готов ли ваш учёт к такому вниманию?

1 октября 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Что изменилось

Деньги за каждую продажу на Kaspi.kz, Wildberries или Ozon давно не наличные. Это безналичный платёж, который проходит через банк и оставляет цифровой след. Если учёт продавца не совпадает с этим следом хотя бы по одной операции, расхождение становится видно раньше, чем сам предприниматель успевает его заметить. Пять крупнейших маркетплейсов Казахстана это подтвердили цифрами: по данным ежегодного исследования Fintech in Kazakhstan, в 2025 году они перечислили в бюджет около $413 млн налогов. Эта цифра показывает, насколько прозрачным стал оборот денег внутри площадок, через которые работают тысячи казахстанских ИП и ТОО.

Лидером по налоговым отчислениям стал Kaspi.kz с $265,7 млн, что в 2,4 раза больше, чем у второй по размеру площадки, Wildberries, с $111 млн. Такой разрыв показывает масштаб инфраструктуры и то, сколько продавцов ежедневно проходит через неё. Для наглядности вся пятёрка:

• Kaspi.kz: $265,7 млн налогов
• Wildberries: $111 млн
• Ozon: $28,4 млн
• OLX: $5,9 млн
• Halyk Market: $1,8 млн

Маркетплейсы уже занимают 92% розничного e-commerce Казахстана по итогам первого полугодия 2025 года, а доля e-commerce в рознице в целом выросла с 3,7% в 2019 году до 17,1% в 2025-м. Параллельно растёт доля безналичных платежей: с 67% в 2019 году до 88% в 2026-м. Для малого и среднего бизнеса, на который приходится более 40% ВВП страны, это означает одно: торговля через площадки и расчёты без наличных перестали быть опцией и стали основным каналом продаж.

Рост прозрачности совпал по времени с изменением Налогового кодекса на 2026 год, и предприниматели узнают об этих изменениях с опозданием. Татьяна Алагёз, бухгалтер и налоговый консультант из Петропавловска с более чем 20-летним стажем в профессии, работающая удалённо со всем Казахстаном, обращает внимание на то, что многие на упрощёнке до сих пор не знали, что обязаны сдавать форму 200. С 2026 года форму 200 сдают и на упрощённом режиме (СНР), если есть хотя бы один сотрудник, — это касается и ИП, и ТОО. У ТОО форма 200 сдаётся в любом случае, потому что директор уже считается сотрудником компании. А вот ИП на упрощёнке без наёмных работников форму 200 не сдаёт — здесь важно не перепутать и не сдать лишнего, и не пропустить обязательное.

Второе частое заблуждение касается перехода на общеустановленный режим: многие уверены, что налог считается со всего дохода, но фактически он считается с разницы между доходами и расходами. Отсюда и миф про «26% с оборота»: ИП на ОУР платит 10% с чистой прибыли, ТОО — 20%, а НДС в 2026 году считается отдельно, с разницы между начисленным налогом и суммой, уплаченной поставщикам, то есть через зачётный механизм. Складывать ставки напрямую и получать итоговые 26% с оборота — грубая ошибка, из-за которой предприниматель либо переплачивает, либо панически закладывает в цену больше, чем нужно. Все приведённые нормы даны со слов практикующего консультанта по состоянию на конец августа 2026 года — правила могли уточниться, поэтому конкретные ставки и формы перед принятием решения стоит сверять на актуальную дату.

Кого это касается

В первую очередь насторожиться стоит ИП на упрощёнке, ТОО и продавцам, которые ведут бизнес через маркетплейсы. Рост оборота e-commerce означает, что у многих продавцов обороты за год выросли заметнее, чем они сами заметили по счёту, ведь деньги проходят через площадку, а не напрямую через руки предпринимателя. Площадка удерживает комиссию, делает возвраты, переносит выплаты на разные даты, и из-за этого легко упустить момент, когда фактический оборот подошёл к лимиту упрощённого режима или к порогу постановки на учёт по НДС.

Отдельная история, которая касается именно селлеров, это закуп товара для перепродажи напрямую на Wildberries, Temu и подобных площадках как физическое лицо. Такая покупка не даёт документов, а значит расходы по ней нельзя поставить в вычет ни на упрощёнке, ни на общем режиме. Чем больше оборот идёт через маркетплейс, тем заметнее становится разрыв между фактическими расходами продавца и теми, что подтверждены документами, и тем пристальнее этот разрыв смотрится при проверке. Выход здесь один: связаться с продавцом напрямую, запросить документы и покупать как юрлицо — тогда расходы принимаются к учёту без вопросов.

К этой же теме примыкает история с кодами NTIN. С 2026 года каждому товару — не услуге, именно товару — нужен национальный код NTIN, аналог международного GTIN, который присваивается через Национальный каталог товаров. Без него товар в Казахстане не продать. Производители и импортёры присваивают код себе сами, а поставщик обязан выдать покупателю накладную и счёт-фактуру с NTIN и признаком происхождения товара. Если у товара нет документов, он автоматически получает признак происхождения 5, и налоговая вправе поставить его себестоимость в доход — это прямое двойное налогообложение одной и той же партии. Самостоятельно присваивать NTIN товару без документов — тоже не выход: проблему с подтверждением происхождения это не решает, а только добавляет новый риск.

На практике команда Татьяны Алагёз видит эти ситуации не только у селлеров: в работе компании есть направления транспорта, импорта и экспорта с Китаем, строительных и электромонтажных услуг, закупа крупного сельхозоборудования, работы с заводами России и Казахстана. Но именно у селлеров маркетплейсов, которых в компании больше тридцати, вопрос закупа без документов и присвоения NTIN всплывает чаще всего, поэтому под это направление выделена отдельная группа специалистов.

Что делать

Первый шаг, который стоит сделать уже сейчас, это свериться со своими оборотами за год: не только с тем, что видно на самой площадке, а с реальными поступлениями на счёт. Параллельно стоит проверить, не подошли ли обороты к лимиту упрощёнки в 600 000 МРП (примерно 2,5 млрд тенге) или к порогу постановки на учёт по НДС на общем режиме в 10 000 МРП (примерно 43 млн тенге оборота). Напомним, что НДС на упрощённом режиме не предусмотрен ни для ИП, ни для ТОО: как только лимит достигнут, предприниматель переходит на общеустановленный режим, и это стоит планировать заранее, а не узнавать по факту уведомления от налоговой.

Если товар закупался на маркетплейсах как у физлица, имеет смысл связаться с поставщиком и перейти на закуп как юрлицо: тогда расходы можно будет корректно учитывать и подтверждать документами, включая NTIN и признак происхождения товара. Это касается не только закупа мелкой партии для перепродажи, но и расходов, купленных у поставщика на упрощёнке: такие суммы нельзя взять в вычет по КПН, поэтому режим налогообложения контрагента стоит выяснять ещё до заключения договора, а не после отказа в вычете.

Второй шаг касается документов внутри компании: учётной политики, формы 200 при наличии сотрудников, корректности накладных и счетов-фактур от поставщиков. Налоговая вправе запросить учётную политику при проверке, и скачанный типовой образец без привязки к реальным сделкам предприятия не спасает от штрафа — в нём попросту нет импортных операций, авансовых платежей или конкретных ставок налогов, которые применяет именно это предприятие. Для ТОО нужны и бухгалтерская, и налоговая учётные политики; для ИП, у которого нет обязанности вести бухучёт, достаточно налоговой. По закону о бухгалтерском учёте не вести его могут только ИП на упрощёнке, и то лишь пока оборот не достиг примерно 500 млн тенге — после этого бухучёт становится обязательным и для них. ТОО же ведёт бухучёт всегда, вне зависимости от режима.

Отдельно стоит учитывать коды ТН ВЭД, если бизнес связан с импортом: часть кодов попадает в списки товаров двойного назначения, и груз не растаможат, пока нет документа о том, что конкретная партия к этому списку не относится. Такие коды лучше проверять заранее и предупреждать бухгалтера и таможенного брокера до отправки груза, а не после того, как машина уже простаивает на границе.

На практике такая последовательность действий уже не раз помогала клиентам команды Татьяны Алагёз выходить из сложных ситуаций, а не только закрывать текущую отчётность. Среди кейсов компании — успешный возврат НДС, когда налоговая вернула 98% заявленной суммы, и таких проверок было несколько; суды с китайской стороной по факту непоставки товара; ведение компании — резидента Astana Hub, включая ежеквартальные отчёты прямо в системе Astana Hub и постоянную работу с куратором. Эти примеры показывают, что выстроенный учёт работает не только на защиту от штрафов, но и помогает отстаивать интересы бизнеса, когда вопрос доходит до суда или возврата налога.

Важный момент для тех, кто боится, что ведение учёта при растущем обороте маркетплейса обойдётся дороже: в этой команде оплата считается не от оборота клиента, а от объёма документов — по числу счетов-фактур и операций. У клиента может быть оборот десять миллионов тенге и всего пять счетов-фактур — он заплатит за пять; а может быть оборот пять миллионов и двадцать счетов-фактур — оплата будет за двадцать. Импорт и экспорт считаются отдельно, а решение отдельных вопросов — налоговые проверки, суды, возврат НДС — оплачивается отдельно от ведения текущего учёта. Такой подход особенно важен для селлеров: рост оборота на маркетплейсе сам по себе не означает автоматического роста стоимости бухгалтерского обслуживания.

С клиентами заключается официальный договор с пунктом о конфиденциальности — подписать его можно через ЕДО по ссылке или получить почтой с живой печатью, как удобнее клиенту. В договоре прописана и ответственность сторон: если штраф или пеня возникли по вине бухгалтерии — например, из-за просрочки сдачи отчёта, — компания оплачивает их полностью сама. Если же клиент сам решил не платить налоги вовремя или настоял на схеме, о рисках которой его предупредили заранее, ответственность остаётся на нём. Для селлеров, которые экономят на оформлении закупа, это значит одно: решение не запрашивать документы у поставщика — осознанный риск, о последствиях которого стоит знать заранее, а не узнавать на проверке.

Команда Татьяны Алагёз в Петропавловске отдельно ведёт группу клиентов-селлеров маркетплейсов и работает удалённо с предпринимателями по всему Казахстану: документы можно присылать в рабочий чат WhatsApp в любое время, хоть ночью, а утром бухгалтер разбирает всё присланное; если ответственный бухгалтер уходит в отпуск, его подменяют коллеги из той же группы, а сложные вопросы в этот период берёт на себя сама Татьяна — клиент не остаётся без ответа. Если обороты за 2025 год выросли заметнее, чем планировалось, или возникли сомнения по закупу без документов, имеет смысл разобрать свою ситуацию отдельно, а не ждать, пока на расхождение обратит внимание проверка.

Источник

Forbes Kazakhstan

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @kaspi_kazakhstan. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.