Превысили оборот по НДС и не заметили? Готовьтесь к двойному штрафу

12 сентября 2026 · автор: команда Татьяны Алагёз

Не уверены, как это ложится на ваш бизнес? Первая консультация бесплатная — разберём вашу ситуацию по документам, а не по общим правилам. Написать в WhatsApp.

Что изменилось

Оборот вырос, товар пошёл лучше, чем планировали, а через несколько месяцев приходит акт налоговой проверки с двумя штрафами сразу. Именно так предупреждает бизнес Комитет госдоходов: превышение порога по НДС теперь бьёт вдвойне, и узнают об этом чаще всего постфактум, когда решение по проверке уже готово.

С 2026 года обязательная постановка на учёт по НДС наступает при обороте свыше 10 000 МРП за календарный год, это около 43 млн тенге при действующем МРП 4325 тенге. Порог касается только тех, кто работает на общеустановленном режиме. КГД прямо говорит: на практике превышение чаще происходит не из злого умысла, а из-за незнания ограничений, а вскрывается это уже в ходе налогового контроля, когда штраф уже начисляется задним числом.

В бухгалтерской практике такие ситуации редко возникают на пустом месте. Чаще всего предприниматель искренне уверен, что «до порога ещё далеко», потому что ориентируется на прошлогодние показатели или на среднемесячную выручку, а не на фактическую сумму нарастающим итогом. Между тем 2026 год принёс сразу несколько изменений, из-за которых предприниматели и так путаются: например, форму 200 теперь сдают и на упрощёнке, если есть хотя бы один сотрудник, а при переходе на общеустановленный режим многие ошибочно думают, что налог берут со всего дохода, хотя считается разница «доходы минус расходы». На фоне этой общей неразберихи вопрос о пороге по НДС легко упустить: внимание уходит на новые формы отчётности, а лимит оборота в это время продолжает расти вместе с продажами.

• Порог для обязательной регистрации по НДС снизился вдвое: было 20 000 МРП, стало 10 000 МРП
• Базовая ставка НДС выросла с 12% до 16%
• Штраф за нарушение срока постановки на учёт составляет 50 МРП
• Отдельный штраф за оборот, совершённый без постановки на учёт, составляет 15% от суммы такого оборота
• Заявление подаётся не позднее пяти рабочих дней со дня превышения порога, а по сделке, которая сама превышает порог, до её совершения

Именно вторая санкция, 15% от оборота, делает опоздание особенно дорогим при крупных суммах. Штраф в 50 МРП фиксированный и в целом предсказуем, а 15% от полугодового или годового оборота может оказаться суммой, которая пробивает всю рентабельность конкретной сделки или сезона. На практике разница между этими двумя санкциями выглядит так: фиксированный штраф — это неприятная, но управляемая статья расходов, а процентный штраф с оборота может обнулить прибыль целого квартала, особенно если речь о разовой крупной поставке, а не о равномерных продажах в течение года.

Кого это касается

В зоне риска, в первую очередь, ИП и ТОО на общеустановленном режиме, чей оборот растёт неравномерно: сезонный товар, крупная поставка, разовый контракт. Порог в 10 000 МРП теперь достигается вдвое быстрее, чем годом ранее, а значит планка, которая раньше казалась далёкой, сейчас может остаться позади уже к середине года, и предприниматель узнаёт об этом не от бухгалтера, а от проверяющего.

Отдельно стоит насторожиться селлерам маркетплейсов и тем, кто перешёл с упрощёнки на общеустановленный режим после достижения лимита в 600 000 МРП, это около 2,5 млрд тенге. У селлеров оборот складывается из множества мелких операций и выплат площадки, поэтому суммарную цифру за календарный год отследить на глаз сложно, особенно если продажи идут сразу на нескольких площадках. НДС на упрощёнке не предусмотрен ни для ИП, ни для ТОО, но после перехода на общий режим порог в 10 000 МРП начинает действовать сразу, и его нужно отслеживать с первого дня на новом режиме.

В практике ведения селлеров это одна из самых частых точек риска: продавец видит только выплаты от площадки на свой счёт, а не полную сумму реализации, и по этой сумме легко ошибиться в меньшую сторону. Похожая ситуация встречается у компаний, работающих с импортом и экспортом: обороты по внешнеэкономическим сделкам считаются отдельно, и если бухгалтер не сводит их вместе с внутренними продажами в единую картину, порог можно превысить незаметно для собственника бизнеса. Именно поэтому такие направления, как маркетплейсы, транспорт, импорт-экспорт с Китаем или закуп сельхозоборудования, стоит вести с постоянным контролем нарастающего оборота, а не сверять цифры от случая к случаю. Нормы могли уточниться, поэтому даты и суммы стоит сверять на актуальный момент.

Что делать

Первый шаг простой на словах и трудный на практике: считать оборот нарастающим итогом в течение года, а не ждать декабря, чтобы подвести черту. Если бизнес близок к 43 млн тенге годового оборота на общем режиме, разумно сверять цифру ежемесячно, а не раз в квартал вместе с отчётностью. Особое внимание нужно разовым сделкам: если одна поставка или контракт сама по себе превышает порог, заявление подаётся до её совершения, а не после, и это правило легко упустить, если внимание сосредоточено на текущих продажах.

Второй шаг, если оборот уже приблизился к границе, не откладывать разбор ситуации на потом. Пять рабочих дней после превышения порога проходят быстро, особенно если бухгалтер видит цифры уже после факта. В нашей практике учёт для ИП и ТОО ведётся в 1С — в стационарной базе, куда заходит только команда, поэтому обороты видны в динамике, а не собираются вручную под конец года; для селлеров маркетплейсов, которых у нас в отдельной группе больше тридцати, это особенно важно, потому что суммы приходят с разных площадок и их нужно сводить в единый оборот по НДС.

Опыт с возвратом НДС — а таких проверок в практике было несколько, и по одной из них удалось вернуть 98% суммы — как раз показывает, насколько внимательно налоговая проверяет обороты и документы, когда компания уже стоит на учёте по НДС. Тот же принцип аккуратности работает и на этапе, предшествующем постановке на учёт: чем точнее фиксируется каждая операция и счёт-фактура, тем проще заранее увидеть приближение к порогу, а не разбираться с последствиями после проверки. Похожий подход применяется и в работе с компаниями — резидентами Astana Hub, где отчётность сдаётся строго по графику: своевременность в этом случае не менее важна, чем правильность цифр.

Отдельно стоит сказать про ответственность. С клиентами заключается официальный договор с пунктом о конфиденциальности, и если штраф или пеня возникли по вине бухгалтерии — например, из-за просрочки со сдачей отчёта или несвоевременной постановки на учёт по её недосмотру — компания оплачивает это сама. Если же клиент сам решил не отслеживать обороты вовремя или настоял на схеме, о рисках которой его предупредили, ответственность остаётся на нём. Поэтому регулярная сверка оборота — это не формальность, а совместная работа бухгалтера и предпринимателя, где документы можно присылать в общую группу в WhatsApp в любое время, хоть ночью, а разобраны они будут утром.

Если оборот приближается к порогу или уже вызывает вопросы, есть смысл разобрать конкретную ситуацию: команда Татьяны Алагёз на связи в WhatsApp +7 747 371 21 18 и в Instagram @buhgaltersko, а посчитать стоимость ведения учёта можно после того, как понятен объём документов и операций.

Источник

Ulysmedia.kz

Где ещё об этом говорят

Продаёте на маркетплейсах или только присматриваетесь? Живое обсуждение и разборы случаев — в чате @drop_kz. Про маркетплейсы и налоги в Казахстане системно пишет @bukhonin_artem.